Списание просроченного долга
Доброго времени суток!
Скажите пожалуйста, в 1 квартале 2011 г получилась прибыль к уплате порядка 90000 р, могу ли я списать засчет нее долги с истекшим сроком исковой давность(Ну понятно бух. прибыль можно(резерв не создавался), а как в налоговом учете?
Скажите пожалуйста, в 1 квартале 2011 г получилась прибыль к уплате порядка 90000 р, могу ли я списать засчет нее долги с истекшим сроком исковой давность(Ну понятно бух. прибыль можно(резерв не создавался), а как в налоговом учете?
Comments
-
Здравствуйте!
Это зависит от характера долга и взаимоотношений с должником. Например, если кто-то был Вам должен, но Вы не предпринимали никаких действий для возврата долга, то - не пройдет. -
Согласно ст. 265 НК РФ:
2. В целях настоящей главы к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности:
2) суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва;
и в декларации по налогу на прибыль есть строка (302).
Мы списываем после истечения срока исковой давности. -
Здравствуйте,
у нас сумма списания по долгам, судились в 2005 году, есть решение суда о нереальности взыскания(контрагент умер), могу ли я списать долг 1 квартале 2011 года? -
Цитата: Здравствуйте,у нас сумма списания по долгам, судились в 2005 году, есть решение суда о нереальности взыскания(контрагент умер), могу ли я списать долг 1 квартале 2011 года?
Так его и списывать надо было в 2005 году. Мне кажется, что вы уже пропустили срок списания задолженности для признания его в целях налога на прибыль.
Я бы такую задолженность списывала уже за счет собственных средств. -
Цитата: Здравствуйте,у нас сумма списания по долгам, судились в 2005 году, есть решение суда о нереальности взыскания(контрагент умер), могу ли я списать долг 1 квартале 2011 года?
Добрый вечер!
Однозначного ответа на Ваш вопрос нет.
С одной стороны п. 1 ст. 54 НК РФ позволяет учесть в текущем периоде расходы (убытки), своевременно не учтенные для целей налогообложения.
Вместе с тем п. 7 ст. 78 НК РФ установлено, что заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога, в том числе вследствие перерасчета налоговой базы, повлекшей излишнюю уплату налога, может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.
Таким образом, можно сделать вывод о высоком налоговом риске в случае отражения в составе расходов текущего периода убытков, относящихся к 2005 г. При этом возможность подачи уточненной декларации за 2005 г. Вами утрачена в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ.
