Уменьшение налоговой базы при УСН на сумму взносов в фонды

Comments

• Цитата: Здравствуйте,помогите разобраться - как правильно" воспользоваться" начисленными взносами для уменьшения налога (УСН). Не совсем понятно что именно уменьшаем ( базу или сам налог) и на какую часть от начисленных взносов.Спасибо!

  
  Здравствуйте.
  Чтобы получить правильный ответ, нужно задать правильно вопрос🤦‍♀️
  Ответ зависит от того:
  1. Вы- это кто? ООО или ИП
  2. какая у вас УСН: Д или Д-Р
• Цитата: Здравствуйте,помогите разобраться - как правильно" воспользоваться" начисленными взносами для уменьшения налога (УСН). Не совсем понятно что именно уменьшаем ( базу или сам налог) и на какую часть от начисленных взносов.Спасибо!

  
  
  Здравствуйте!
  И так же напишите есть у вас работники или нет.
• Здравствуйте ,
  уточняю: ООО - УСН - доходы - сотрудники до 10 чел.
• Цитата: Здравствуйте,помогите разобраться - как правильно" воспользоваться"начисленнымивзносами для уменьшения налога (УСН). Не совсем понятно что именно уменьшаем ( базу или сам налог) и на какую часть от начисленных взносов.Спасибо!

  
  Добрый день . "Воспользоваться" надо не начисленными взносами,а уплаченными.Как я понимаю, у вас УСН - Доходы ?
  Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
  

  Цитата:Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы,уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;]
• Вот еще статья
• Спасибо за помощь, но один момент - есть ли ограничения по уменьшению - задам вопрос на примере - аванс платеж по УСН 1000 р , а взносов заплатили в общей сумме 1500 р - как быть? какую часть можем взять к уменьшению?
• Цитата: Спасибо за помощь, но один момент - есть ли ограничения по уменьшению - задам вопрос на примере - аванс платеж по УСН 1000 р , а взносов заплатили в общей сумме 1500 р - как быть? какую часть можем взять к уменьшению?

  
  Есть, все та же статья Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
  

  Цитата:При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.
• Спасибо еще раз всем за помощь!
• гл.26.2, ст. 346.21
  1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
  
  2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.
  
  3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
  
  3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:
  
  1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;
  
  2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";
  
  3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".
  
  При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.